【个人所得税年末汇算清缴怎么算个人所得税年末汇算清缴计算方法】每年的个税汇算清缴是纳税人根据全年收入情况，对已预缴的税款进行多退少补的重要环节。对于大多数工薪阶层来说，这是一年中最重要的税务操作之一。本文将简要总结个税汇算清缴的基本计算方法，并以表格形式帮助读者更直观地理解。
一、个税汇算清缴基本概念
个税汇算清缴是指在每年的3月1日至6月30日期间，纳税人通过“个人所得税”APP或电子税务局平台，对上一年度的综合所得（工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）进行汇总计算，核对已预缴税款是否准确，并办理退税或补税手续。
二、个税汇算清缴计算方法
个税汇算清缴的核心在于“综合所得—专项扣除—专项附加扣除—其他扣除=应纳税所得额”，再根据累进税率表计算应纳税额，最后与已预缴税款比较，确定是否需要补税或退税。
1. 应纳税所得额 = 年度综合所得 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
- 年度综合所得：包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
- 专项扣除：包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。
- 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
- 其他扣除：如商业健康险、税收递延型养老保险等（部分试点地区适用）。
2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
个税采用的是七级超额累进税率，如下表所示：
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36,000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000至144,000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144,000至300,000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300,000至420,000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420,000至660,000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660,000至960,000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960,000 | 45 | 181920 |
3. 最终应退税款或补税金额 = 应纳税额 - 已预缴税款
三、个税汇算清缴流程简要说明
1. 登录“个人所得税”APP或电子税务局；
2. 填写并确认年度收入、专项扣除、专项附加扣除等信息；
3. 系统自动计算应纳税额；
4. 核对结果，选择是否退税或补税；
5. 完成提交后等待处理。
四、示例表格（假设）
| 项目 | 金额（元） |
| 年度综合所得 | 120,000 |
| 专项扣除 | 18,000 |
| 专项附加扣除 | 12,000 |
| 其他扣除 | 0 |
| 应纳税所得额 | 90,000 |
| 税率 | 20% |
| 速算扣除数 | 16,920 |
| 应纳税额 | 11,080 |
| 已预缴税款 | 10,000 |
| 应退税款 | 1,080 |
五、注意事项
- 汇算清缴需在规定时间内完成，逾期可能影响退税；
- 如有疑问，可咨询当地税务局或通过“个人所得税”APP获取帮助；
- 专项附加扣除需提前填报，否则无法享受优惠；
- 部分情况下，如收入来源复杂，建议寻求专业税务人士协助。
通过以上内容，我们可以清晰了解个税汇算清缴的基本原理和计算方式。合理申报、及时办理，有助于保障自身的合法权益。