年终奖个税计算公式

年终奖的个人所得税计算在中国有其特定的方法，这在一定程度上与一般的工资薪金所得有所不同。根据中国现行税法，对于全年一次性奖金（通常指年终奖），可以采取单独计税的方式，也可以选择并入当年综合所得一起计税。以下是两种方法的具体介绍：

一、单独计税方式

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式如下：

\[ 应纳税额 = 全年一次性奖金收入 \times 适用税率 - 速算扣除数 \]

其中，适用税率和速算扣除数需要根据下述月度税率表来确定：

| 全年一次性奖金除以12后的金额 | 税率 | 速算扣除数 |

|-------------------------------|------|------------|

| 不超过3,000元的部分 | 3% | 0|

| 超过3,000元至12,000元的部分 | 10%| 210|

| 超过12,000元至25,000元的部分| 20%| 1410 |

| 超过25,000元至35,000元的部分| 25%| 2660 |

| 超过35,000元至55,000元的部分| 30%| 4410 |

| 超过55,000元至80,000元的部分| 35%| 7160 |

| 超过80,000元的部分| 45%| 15160|

二、并入综合所得计税

从2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金应当并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这意味着年终奖将与全年的工资、劳务报酬等收入合并后，按照新的个人所得税综合所得年度汇算清缴规则进行申报和缴纳。

选择哪种方式取决于个人的具体情况以及所在单位的财务安排，建议咨询专业的税务顾问以获得更准确的指导。

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